Wichtig: Für die steuerfreie Auszahlung ist eine genaue Aufstellung mit Datum, Fahrtziel und Kilometern notwendig.

Herzlichst,

Ihr Alfred Gesierich
Steuerberater für FFB

Bei Angestellten eines Paketzustelldienstes kann der Arbeitgeber Verwarnungsgelder wegen Verletzung des Halteverbots steuerfrei ersetzen. Das hatte der BFH 2004 (BFH 7.7.2004 – VI R 29/00).entschieden. Bei der Übernahme dieser Verwarnungsgelder handelt es sich nicht um Arbeitslohn. Die Übernahme erfolge im Fall der Paketboten im überwiegend eigenbetrieblichen Interesse des Paketzustelldienstes.
Anders jedoch bei einer internationalen Spedition, die den Lkw-Fahrern Bußgelder ersetzte, die gegen ihre Fahrer wegen Überschreitung von Lenkzeiten und der Nichteinhaltung von Ruhezeiten festgesetzt wurden.
Hier entschied das Finanzgericht Köln im Urteil vom 22.9.2011, dass es nicht lediglich um einen relativ geringfügigen Verstoß gegen die Rechtsordnung handelt, sondern um einen erheblichen Verstoß gegen die Straßenverkehrsordnung, der in seinen Auswirkungen, anders als ein Verstoß gegen ein Parkverbot, erheblichen Einfluss auf die Sicherheit aller Verkehrsteilnehmer hat.
Deshalb war die steuerfreie Übernahme der Bußgelder in diesem Fall nicht zulässig.

1. 44-Euro-Freigrenze nutzen: Beträgt die Vergünstigung für den einzelnen Mitarbeiter maximal 44 Euro im Monat, können Sie die Sachbezugsfreigrenze dafür nutzen. Beachten Sie : Weitere Sachbezüge (z. B. Benzingutscheine) sind dann natürlich nicht mehr möglich, sofern die 44-Euro-Grenze insgesamt überschritten wird. (§ 8 Abs.2 Satz 9 EStG)

2. Steuerfrei als „im überwiegenden eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers“? Steuerfrei ist der Fitnessstudiobesuch nur im absoluten Ausnahmefall. Nämlich, wenn speziell berufsbedingte Krankheiten vermieden werden sollen oder in der beruflichen Tätigkeit begründeten Risiken vorgebeugt werden soll. Dies wäre wohl allenfalls für bestimmte Rückentrainings und spezielle Gymnastik für Leute mit Schreibtischarbeitsplatz möglich, nicht aber für allgemeine Fitnessstudiobesuche.

3. Steuerfreie Gesundheitsförderung: Es gibt einen Extrafreibetrag für Gesundheitsförderung (bis zu 500 Euro jährlich; § 3 Nr. 34 EStG), so dass Sie dann ein Fitnessstudio auch noch zusätzlich zu Benzingutscheinen steuerfrei und kostenlos spendieren könnten. Zur Nutzung dieses Freibetrags muss Ihnen jedoch eine Krankenkasse schriftlich bestätigen, dass ein bestimmtes Angebot des Fitnessstudios als förderungswürdig im Sinne von § 3 Nr. 34 EStG eingestuft ist.

Herzlich

Ihr Alfred Gesierich, Steuerberater für Gauting

Hintergrund: Eine eng mit ALDI kooperierende Bürgerinitiative will erreichen, dass dieses Warenverteilzentrum auf einem Acker in Gilching gebaut werden kann. Allerdings hat der Gilchinger Gemeinderat im September 2011 die Fragestellung dieses Bürgerentscheids für rechtswidrig befunden. Nun muss das Verwaltungsgericht München entscheiden, ob der Bürgerentscheid durchgeführt wird oder nicht.

Lesen Sie hier mehr zu den Details: Wie ist der aktuelle Stand in Sachen Aldi-Logistikzentrum Gilching?

Dabei wird der geschätzte Gewinn mit einem Multiplikator berechnet, für der “Basiszins nach §203 BewG” eine wichtige Rolle spielt. Für 2012 beträgt dieser amtlich festgelegte Zinssatz 2,44 Prozent.

Damit beläuft sich der Kapitalisierungsfaktor 2012 nach § 203 BewG auf 14,409 (=1/(4,5%+2,44%)). Hier mehr zum Thema: Basiszins 2012 nach §203 BewG am 2.1.2012 veröffentlicht.

Wer auf eine Erstattung für 2011 hofft, hat es natürlich eilig mit dem Einkommensteuerbescheid 2011. Dieses Jahr wird es jedoch mindestens bis Mitte März 2012 dauern, bis die Finanzämter die ersten Bescheide verschicken. Grund für die Verzögerung laut OFD Koblenz: “Grund sind gesetzliche Änderungen, die Arbeitgebern, Versicherungen und anderen Institutionen eine Frist bis zum 28. Februar eines Jahres einräumen, um die für die Steuerberechnung benötigten Daten, wie Lohnsteuerbescheinigungen, Beitragsdaten zur Kranken- und Pflegeversicherung, Altersvorsorge sowie Rentenbezugsmitteilungen an die Finanzverwaltung zu liefern.”

Herzlichst

Ihr Dipl.-Kfm. Alfred Gesierich

Steuerberater für die Ammersee-Region

Für vermietete Wohnungen (Häuser) gilt ein einheitlicher Abschreibungssatz von 2 Prozent (Altbauten bis Baujahr 1924: 2,5 Prozent). Dieser Satz gilt gleichermaßen für Neubauten und Bestandsobjekte. 2 Prozent Abschreibung sind auch für vermietete Büros, Ladenflächen usw. anzusetzen. (§7 Absatz 4 EStG) Achtung: Bei Kauf bis 2005 gab es in bestimmten Fällen noch die degressive Abschreibung. Details: Siehe §7 Absatz 5 EStG.

Betriebsgebäude werden mit 3 Prozent abgeschrieben. Gemeint sind damit Immobilien in einem Betriebsvermögen (nicht aber Wohnungen). Für alte Betriebsgebäude (Bauantrag vor April 1985) gibt es nur 2 Prozent Abschreibung.

Sie wollen PC, Büroschrank, Schreibtisch und Autos abschreiben? Hier finden Sie die Abschreibungsregeln 2011 und die Abschreibungsregeln 2012.

Und hier lesen Sie die Besonderheiten für Abschreibungen bei denkmalgeschützten Immobilien.

Herzlichst,

Ihr Steuerberater für Martinsried und Umgebung

Hinweis: Hier finden Sie die Abschreibungsregeln 2011 – Bereitgestellt von Steuerberater Gesierich in Gilching.

Lineare Abschreibung 2012: Früher (vor 2004) gab einmal eine so genannte Vereinfachungsregel, wonach man in der ersten Jahreshälfte voll und in der zweiten halb abschreiben konnte. Das gilt schon seit 2004 nicht mehr. Die lineare Abschreibung im Jahre 2012 (und auch 2011) bei Kauf während des Jahres beträgt also für jeden Monat 1/12. Bei Kauf eines Wirtschaftsgutes im Januar also 12/12, im Mai 8/12 und so weiter. (§7 Absatz 1 EStG)

Keine degressive Abschreibung in 2012: Die zeitliche Geltung der degressiven Abschreibung ist besonders verwirrend, weil diese immer mal wieder eingeführt und abgeschafft wurde. Historischer Überblick: Bis 2005 waren 20 Prozent degressive Abschreibung zulässig, 2006 und 2007 waren es 30 Prozent, 2008 wurde die degressive Abschreibung komplett abgeschafft. Für die Krisenjahre 2009 und 2010 wurde sie dann zeitlich begrenzt wieder eingeführt mit 25 Prozent Abschreibungssatz. Für Käufe ab 2011 wurde sie wieder abgeschafft – auch 2012 gibt es keine degressive Abschreibung mehr. (§7 Abs. 2 EStG)
GWG-Abschreibung nach der Pool-Methode: 2008 wurde eine reduzierte Grenze von 150 Euro netto eingeführt, die freiwillig auch jetzt noch – also auch 2011 und 2012 angewandt werden kann. Geringwertige Wirtschaftsgüter von 150,01 bis 1000,00 Euro netto kommen in einen “Pool” und müssen über 5 Jahre abgeschrieben werden – aber auch bei Kauf im Dezember mit vollen 20 Prozent. Auch wenn das Wirtschaftsgut ausscheidet (Verkauf/Diebstahl/Brand etc.), ist dieser Sammelposten fortzuführen. Diese GWG-Abschreibung können Sie auf freiwilliger Basis auch 2011 und 2012 noch fortführen.
GWG-Abschreibung bis 410 Euro nach der klassischen Methode: Auf Wunsch kann man ab 2010 Wirtschaftsgüter bis 410 Euro netto wieder sofort abschreiben. Wenn Sie diese Regelung zur GWG-Abschreibung 2012 (das gleiche gilt für 2010 und 2011) wieder nutzen, gelten für Wirtschaftsgüter über 410 Euro die normalen Abschreibungsregeln – also nicht der Pool mit 20 Prozent Jahresabschreibung. Sie können jedes Jahr zwischen Methode 1 und 2 wählen –aber nur einheitlich für alle Neuanschaffungen des Jahres.(§6 Abs. 2 EStG)

Wie schreibt man GWGs 2012 am besten ab? Das kommt drauf an.Beispiel: Ein Betrieb kauft 2011 fünf Aktenschränke für 700 Euro pro Stück und ein ipad für 400 Euro. Der Betrieb wird 2011 die Pool-Bewertung nutzen, weil er die Schränke dann über fünf statt 13 Jahre abschreiben kann. Dass man dann auch das ipad über fünf Jahre abschreiben muss, nimmt der Betrieb in Kauf. 2012 kauft die der Betrieb fünf Notebooks für 400 Euro und einen Chefsessel für 900 Euro. Hier wird man für die GWG-Abschreibung 2012 Methode 2 wählen: Sofort-Abschreibung für die Notebooks. Den Chefsessel muss man dann allerdings über 13 Jahre abschreiben.

Was ist die Definition eines GWG? Ein GWG = geringwertiges Wirtschaftsgut liegt nur vor, wenn es “einer selbständigen Nutzung fähig” ist. Das ist es nicht, wenn es nur zusammen mit anderen Wirtschaftsgütern genutzt werden kann, die technisch aufeinander abgestimmt sind. Ein Drucker, Scanner oder Monitor ist also kein GWG.

Sonder-Abschreibung nach §7g EStG: Sie können 2012 zusätzlich zur normalen Abschreibung 20 Prozent abschreiben, wenn Ihr Eigenkapital zum 31.12. des Vorjahres maximal 235 000 Euro betrug. (Für 2009er und 2010er Anschaffungen galt hier ausnahmsweise eine Grenze von 335.000 Euro; siehe §52 Absatz 23 EStG).

Immobilien-Abschreibung: Hier gelten besondere Regelungen, die Sie hier finden: Wie schreibt man eine Wohnung ab – oder eine andere Immobilie.

Ihr

Dipl.-Kfm. Alfred Gesierich

Steuerberater für Germering

Lohnsteuerprüfer setzen generell Dienstwagensteuer fest, wenn ein Arbeitnehmer einen Firmenwagen nutzen kann. Nur wenn der Arbeitnehmer ein Fahrtenbuch führt, könne er beweisen, dass er nicht privat fährt. Doch so einfach geht es nicht – sagt ein neues Urteil des BFH.

Der BFH hat nämlich geurteilt, dass die 1%-Regelung nicht anwendbar ist, wenn der Arbeitnehmer ein betriebliches Fahrzeug lediglich für betriebliche Zwecke sowie für die Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte nutzt. (BFH, Urteil v. 6.10.2011 – VI R 56/10; veröffentlicht am 28.12.2011) .

Lesen Sie hier mehr dazu: Keine Dienstwagensteuer ohne Privatnutzung – auch wenn kein Fahrtenbuch geführt wird

Ihr Steuerberater in Gilching

Alfred Gesierich